تکالیف نوروزی سال سوم حسابداری

اصول 2 حسابداری

"نام دبیران: طهرانی،زیرک"                                   مسئله اول:

صورتحساب بانکی حساب جاری بانک ملی 103 شرکت بازرگانی آیدین و گردش حساب بانک شرکت در دفاترآخرتیرماه به صورت زیر است.(ارقام به ریال است)

نام مشتری:مؤسسه آیدین جاری 103

مانده	بستانکار	بدهکار	شرح
000/600/176			مانده در 1/4/80
000/600/171		000/000/5	2/4/80چک نقد 518
000/600/175	000/000/4		4/4/80 واریز نقد
000/600/190	000/000/15		15/4/80 واریز نقد
000/700/182		000/900/7	18/4/80چک نقد915
000/900/172		000/800/9	20/4/80 چک نقد 921
000/400/176	000/500/3		21/4/80 واریزبه حساب
000/600/175		000/800	24/4/80 کارمزد
000/600/195	000/000/20		27/4/80 وصول چک
000/350/188		000/250/7	29/4/80 برداشت
000/350/175		000/000/13	31/4/80 برداشت

نام حساب:مؤسسه بانک ملی جاری 103

مانده	بستانکار	بدهکار	شرح
000/700/168			مانده در 1/4/80
000/700/163	000/000/5		2/4/80 صدور چک 918
000/700/167		000/000/4	4/4/80 واریز نقدی
000/700/158	000/000/9		7/4/80 صدور چک 920
000/700/173		000/000/15	15/4/80 واریز نقد به حساب
000/800/164	000/900/8		20/4/80 صدور چک  921
000/800/154	000/000/10		25/4/80 صدورچک  456
000/800/168		000/000/14	31/4/80واریز به حساب

سایر اطلاعات:(رویه این شرکت تهیه صورت مغایرت بانکی در پایان هرماه میباشد.)

1-چک شماره 915 مربئط به چک صادره درخردادماه میباشد.

2-مبلغ صحیح چک شماره 921 مبلغ 000/900/8ریال است.

3-واریز به حساب در 21/4/80 واریزی میباشد که واریز کننده مشخص نمیباشد.

4-برداشت 29/4/80 بابت اسناد دریافتنی تنزیل شده به مبلغ 000/10/7 ریال ومابقی هزینه واخواست است.

5-برداشت 31/4/80 بابت کسری اعتبار میباشد.

6-چک شماره 456 مربوط به چک صادره بانک ملت میباشد.

مطلوب است:

تهیه صورت مغایرت بانکی به روش واقعی و انجام ثبت های اصلاحی.

مسئله دوم:

شرکت تولیدی سهراب در 1/1/80 زمینی به مبلغ 000/000/70 ریال جهت احداث ساختمان دفترمرکزی طی چک خریداری کرد.(مبلغ قرارداد حق الزحمه پیمانکار 000/000/100ریال و مدت تضمین بعد از تحویل موقت 6ماه)

10/1/80 000/000/7 ریال بابت اخذ پروانه ساخت و عوارض شهرداری طی چک پرداخت شد.

20/1/80خرید 000/000/43 ریال مصالح باصدور سفته به سر رسید 1/7/83 .

30/4/80 پرداخت 000/000/47 ریال بابت حق الزحمه به پیمانکار طی چک.

5/6/80 خرید 000/000/13 ریال در و پنجره و لوازم لوله کشی و پرداخت آن از محل صندوق.

1/7/80 این ساختمان از پیمانکار به طور موقت تحویل گرفته شد،در زمان تحویل موقت مابقی

 حق الزحمه پیمانکار پس از کسر 10% بابت سپرده حسن انجام کار نسبت به کل مبلغ قرداد طی چک پرداخت شد.

30/9/80 سیستم لوله کشی ساختمان به علت عدم رعایت اصول لوله کشی توسط پیمانکار خراب و مؤسسه مبلغ 000/000/2 ریال بابت تعمیر آن از محل صندوق پرداخت کرد.

29/12/80 ساختمان از پیمانکار به طور قطعی تحویل ومابقی سپرده حسن انجام کار طی چک به وی پرداخت شد.

1/4/81 این ساختمان با پرداخت 000/000/5 ریال طی چک تعمیر اساسی شد و به عمر مفید آن 2 سال اضافه شد.

1/10/81 شرکت این ساختمان را با ارزش منصفانه000/000/125 ریال با یک دستگاه ماشین آلات معاوضه و 000/000/6 ریال نیز سرک پرداخت کرد.

اگر عمر مفید این ساختمان 8 سال و ارزش اسقاط آن 000/000/10 ریال و روش استهلاک 20% ارزش دفتری باشد،مطلوب است:

ثبت رویدادهای فوق در دفتر روزنامه.

مسئله سوم:

مانده حساب ذخیره م.م و حساب در یافتنی شرکت در ابتدای دوره به ترتیب 000/800/2 و 000/400/29 ریال بود.

سایر اطلاعات:

1- فروش نسیه طی دوره 000/700/128

2-مطالبات مؤسسه از خلیقی که 85% آن به مبلغ 000/550/2 ریال در دوره قبل وصول شده بود،سوخت شد.

3-وصول حساب دریافتنی طی دوره 000/000/132 ریال.

4-این شرکت از مطالبات سوخت شده سنوات قبل 000/100/3 ریال وصول کرد.

5-یک فقره چک واگذار شده به بانک به مبلغ 000/000/5 ریال به علت بلامحل بودن وصول نشد.

6-شرکت از آقای هدایتی 000/000/9 ریال طلب داشت که بابت آن یک فقره سفته سه ماهه دریافت کرد.

اگر روش شرکت برای ذخیره گرفتن 5% مانده حساب دریافتنی در پایان سال باشد،مطلوب است:

1)ثبت رویدادها در دفتر روزنامه.

2)تعدیل و ثبت حساب ذخیره م . م .

3)انعکاس اثر ثبت تعدیلی ذخیره م.م در صورت های مالی.

تست ها:

1-موجودی حساب صندوق مبلغ14300ریال کمتراز حساب صندوق در دفترکل میباشد.باتوجه به اینکه پرداخت 19800ریال بابت هزینه پذیرایی در دفتر ثبت نشده است،در ثبت اصلاحی کدام مورد اعمال میشود؟

الف)صندوق 5500بد   ب)صندوق 34100بس   ج)کسرواضافی 5500بد    د)کسرواضافی34100بس

2-در تاریخ1/7/77 یک دستگاه اتومبیل به مبلغ 8000000ریال خریداری شد.چنانچه ارزش فرسوده آن پس از 10سال عمرمفید2000000باشد،استهلاک انباشته آن به روش خط مستقیم در ابتدای سال چهارم چند ریال است؟

الف)1500000             ب)1800000          ج)2100000        د)2400000

3-اگربخواهیم یک وسیله نقلیه فرسوده که قیمت تمام شده آن 1200000ریال و مانده استهلاک انباشته آن درتاریخ معاوضه 1100000ریال است،رابایک وسیله نقلیه دیگربه قیمت 3500000ریال معاوضه نماییم و 2600000ریال نقداً بپردازیم،سود و زیان حاصل از این معاوضه چند ریال است؟

الف)1200000سود      ب)800000سود        ج)1200000زیان        د)800000زیان

4-درکدام مورد، حساب کالای امانی در دفاتر آمر بستانکار میشود؟

الف)سود امانی    ب)زیان ارسال کالا     ج)زیان امانی       د)هزینه های انجام شده

5-مانده ذخیره مالیات بر درآمد موسسه آلفا 130000ریال بدهکار است.چنانچه مالیات بر درآمد این موسسه 6200000ریال برآورد شود،در ثبت اصلاحی کدام مورد بستانکار میشود؟

الف)خلاصه سود و زیان 750000                    ب)ذخیره مالیات بر درآمد490000

ج) ذخیره مالیات بر درآمد750000                   د) خلاصه سود و زیان620000

P